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投資指南(Q&A集)

Q.請介紹一下日本稅率的國際水平。

A. 在財務省網站上可以查到綜合考慮國家和地方因素的法人稅率的國際橫向比較(將表面稅率替換為實際稅率,調整之後進行對比)。

國家和地區 基本稅率 注意事項
日本

推移

~2011年 39.54% 註冊資金超過1億日圓的稅率。但是,是指外形標準納稅除去所得比例以外的部分,不包括地方各自規定的对超過部分的納稅。
從2012年到2013年 37.00%
2014年 34.62%
從2015年到2016年 31.33%
美國(加利福尼亞州) 40.75% 不含市法人稅(美國紐約是5%左右)
法國 33.33% 不含超過一定金額的法人利益社會稅
德國(全國平均) 29.66% 營業稅,每個城市徵收率不同
中國 25.00% 中央政府和地方政府的共有稅
韓國(首爾) 24.20% 其他,對應注冊資金額、員工人數還需要平均分攤
英國 20.00%  
台灣 17.00%  
新加坡 17.00%  

從實效稅率来看,日本的法人稅率在逐漸降低,今後,也還將持續、逐步推行政策性下調,但是,從目前的國際水平来看,仍然保持在較高水平。

但是,從企業的整體業務成本来看, 需要關注以下機點:首先,稅率只是其中的指標之一。實際上,在實際考慮具體的業務計畫時,進行綜合性比較和判斷是非常重要的。

  • 增值稅的稅率標準日本為最低 (日本為8%,中國為17%,法國為6%,德國為19%)。
  • 社會保障費的負擔,一般来說,歐洲國家的企業是較高的 (2005年企業承擔的社會保險占GDP的比重,日本是6%,德国是6.7%,法国是11.0%)。
  • 企業實際負擔(業務經營成本) ,最終受外匯匯率波動的影響最大。

 

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