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投资指南(Q&A集)

Q.请介绍一下日本税率的国际水平。

A. 在财务省网站上可以查到综合考虑国家和地方因素的法人税率的国际横向比较(将表面税率替换为实际税率,调整之后进行对比)。

国家和地区 基本税率 注意事项
日本

推移

~2013年 37.00% 注册资金超过1亿日元的税率。但是,是指外形标准纳税除去所得比例以外的部份,不包括地方各自规定的对超过部分的纳税。
2014年 34.62%
2015~2016年 29.97%
2017年 29.74%
美国(加利福尼亚州) 40.75% 不含市法人税(美国纽约是5%左右)
法国 33.33% 不含超过一定金额的法人利益社会税
德国(全国平均) 29.72

%

营业税,每个城市征收率不同
中国 25.00% 中央政府和地方政府的共有税
韩国(首尔) 24.20% 其他,对应注册资金额、员工人数还需要平均分摊
英国 20.00%  
新加坡 17.00%  

从实效税率来看,日本的法人税率在逐渐降低,今后,也还将持续、逐步推行政策性下调,
但是,从目前的国际水平来看,仍然保持在较高水平。

但是,从企业的整体业务成本来看, 需要关注以下几点:首先,税率只是其中的指标之一。实际上,在实际考虑具体的业务计划时,进行综合性比较和判断是非常重要的。

  • 增值税的税率标准日本为最低 (日本为8%,中国为17%,法国为6%,德国为19%)。
  • 社会保障费的负担,一般来说,欧洲国家的企业是较高的 (2010年企业承担的社会保险占GDP的比重,日本是1%,德国是6.7%,法国是11.3%)。
  • 企业实际负担(业务经营成本) ,最终受外汇汇率波动的影响最大。

 

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