静冈县外资企业支持一条龙服务中心

投资指南(Q&A集)

Q.请介绍一下日本税收制度的总体概要。

A. 日本的税收制度,由国家征收的“国税”和都道府县以及市町村征收的“地方税”构成。按照征税的对象来划分,主要有如下税种。

针对所得征收的税种

  • 针对法人或个人的所得进行课征,有如下税种:
  1. 国 税 所得税(对个人征收),法人税(对法人征收)
  2. 地方税 都道府县民税(个人、法人) 、市町村民税(个人、法人)、及事业税(个人、法人)
  • 根据所得金额、企业规模(注册资金等)及投资地区的不同,税率也有差异。
  • 针对外国法人,为了维护多国之间的公平性以及避免发生双重征税的情况,根据投资形态的不同,征税对象也不一样。
投资形态 内容
常驻代表机构 不征税
分公司 原则上,只对日本国内所得进行征税
子公司(日本法人) 原则上,不论其所得来源,该法人的全部所得均为征税对象。 此外,在母公司有利润分红时,一定比例分红所得也需纳税 (中日之间参照租税条约,原则上比例为分红所得的10%)

* 值得注意的是,根据实际的业务内容,会有税务机关将其视作征税对象的情况。

针对财产征收的税种

  • 对于拥有土地、房屋及办公机械和设备等固定资产的法人和个人,征收属于地方税的“固定资产税”。
  • 税率根据市町村的不同而有差异。(4%左右)

针对消费征收的税种

  • 针对商品或服务的销售活动而征收“消费税”。除了一部分商品或服务(土地、有价证券转让、利息等,以及部份医药、养老服务等)以外,几乎都属于征收对象。
  • 相当于中国的增值税,2016年的税率为8%。

针对交易征收的税种

  • 针对交易或合同所征收的税种。有“印花税(根据合同种类和金额进行征收,例如:承包金额100万日元的,印花税为400日元)”、“不动产取得税(是住宅、土地等不动产在交易时所产生的税金,税率为3-4%”)等。

※除上述之外,国税当中还有“香烟税”、“酒税”及”“油、气税”,地方税当中还有“城市规划税”、”车船税”等。详细内容可查询财务省及各地方自治体(地方政府)的官方网站。

静冈县外资企业支持

一条龙服务中心

静冈县外资企业支持 | 公益社团法人国际经济振兴会.

公益社团法人国际经济振兴会
〒420-0853 静冈县静冈市葵区追手町44-1 静冈县产业经济会馆4层

TEL:
+81-(0)54-254-5161

FAX:
+81-(0)54-251-1918

* Under entrustment from the Shizuoka prefectural government, the Center is operated by the Shizuoka International Business Association (SIBA).

* The cost for the operation of the Center is born by the prefectural government. Anyone can use the Center free of charge.